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澳门新葡亰app是真的吗:ERP环境下内部控制系统的建立与实施



ERP虽然在技巧上依托于今世信息技巧,但本色上是个治理工程,其目的是要把根据企业实际环境提炼出来的先辈治理流程、治理措施、治理技巧及治理理念,用今世IT技巧固化成型,从而提升企业的事情效澳门新葡亰app是真的吗率。而内部节制作为一种先辈的组织治理轨制在今世企业治理中有侧紧张的职位地方,它对付确保企业经营目标的实现、国家律例轨制的贯彻、财会信息质量的包管、以及家当物资的安然与审计事情的开展等诸多方面都有着异常紧张的感化。因而,在ERP情况下建立内部节制系统是ERP项目实施中弗成缺少的一部分。ERP的引入,一方面可以赞助企业节省内部节制的人力资源,前进内部节制的效率,然则另一方面也会给企业内控体系带来很多具有IT技巧特征的新问题。因而在ERP系统开拓与的实施历程中,该当周全斟酌,将完善的内部节制体系有步骤地融入ERP情况傍边,并将由信息技巧带来的风险纳入新的内部节制之中,以便在内部节制方面只管即便扬ERP之长,避ERP 之短,为企业引入ERP带来最大年夜的收益。

1. 明确差异,确立ERP系统内部节制体系建立所必要的内部节制框架

为了在ERP情况中建立完善有效的内部节制体系,首先必要熟识到ERP内部节制与传统内部节制存在差异,并必要从理论上选定适用于企业ERP情况的内部节制框架,并依据该框架建立企业自己的内部节制轨制,设计内部节制流程、内部节制点、内部节制检测点等内容。传统的企业内部节制主要包括:治理节制和管帐节制,而在我国则分外强调了管帐节制;引入ERP之后,内部节制则除了上述两个节制内容外又增添了IT节制,因为ERP中IT技巧渗透到全部治理系统中, 因而IT节制并非一个与治理节制、管帐节制相剥离的自力部分,而是与它们慎密结合、互相感化的部分,必要合营斟酌;同时还该当熟识到,引进ERP的企业未必能够建立起一个比非ERP情况下更完善有效的内部节制系统,除非它成功地规避了IT技巧本身带来的风险。为了建立ERP情况下的内部节制系统,企业该当首先确立一个ERP内部节制的总体框架,企业内部节制框架可供选择与参考的标准很多,今朝受到广泛认可的内部节制框架是美国COSO 1992年提出的内部节制框架, 该框架中内部节制有3个目标(运营效果效率、财务申报的靠得住性、相关司法的遵守)以及5个要素(节制情况、风险评估、节制活动、信息沟通、监督)。虽然依据COSO的内部节制框架可以赞助企业建立一个较为完备科学的内控体系,然则COSO并非一个针对IT 情况的内控体系,并没有将IT 技巧纳入考量的范围之内。因而在选择ERP内部节制框架的时刻,还该当借鉴一些侧重于IT情况下的内部节制框架,比如信息系统和技巧节制目标 (Control Objectives 澳门新葡亰app是真的吗for Information and related Technology,COBIT)它由覆盖信息化生命周期的4个域、34个IT节制目标、318个具体节制目标组成。虽然COBIT也涉及企业经营、合法合规等方面的节制,然则侧重信息技巧节制,因而该当与COSO合营参考应用。当然还有其他着重IT 内澳门新葡亰app是真的吗部节制的节制框架,例如英国的BS7799-2以及ISO 20000、ISO 177澳门新葡亰app是真的吗99等可供参考。依据可供参考的内部节制框架并结合企业的具表实际环境,企业终极确立自己的内部节制框架,并设计出内控蓝图和目标。企业自身对付内部节制目标的精准熟识对付企业后续与ERP开拓商技巧职员之间的沟通会起到关键的感化。

2. 在已确定的内部节制框架内对详细的内部节制规划进行细化设计

在基础确立了企业将采纳的内部节制框架后,还必要依据此框架建立内部节制轨制并对单项内部节制规划进行设计,使确定的内控规划加倍细化。一样平常单项内部节制规划设计思路有3种:按部门设计、按项目设计、按流程设计。因为ERP本身的设计是面向流程的,采纳按流程来设计内部节制规划会对照符合实际,关于按照 ERP营业轮回流程来设计ERP内部节制规划的可行性也有学者提出过论证并予以了肯定。然则必要分外强调的是,按流程设计必须要建立在企业营业流程本身对照合理的根基上,以是引进ERP时企业对付营业流程的梳理与提炼是至关紧张的。环抱营业流程,企业管帐、审计职员与营业职员亲昵协作,合营阐发信息技巧情况下的企业订单、采购、库存、计划、临盆制造、质量节制、运输、分销、人事治理等环节的功课历程、治理历程和信息历程的新特征,拟订对应节制规则。在进行设计时,首先,该当明确营业澳门新葡亰app是真的吗流程中各个功课前后的毗连,明确这些功课互相之间的关系;其次,拟订每一项功课响应的功课标准和稽核指标;再次,明确每项功课中的义务组合,对每项义务拟订出响应的标准,即完成义务的指标,此中包括量化和非量化指标;着末,将每一项义务落实到履行义务的小我或者功能模块,用上述拟订的量化和非量化指标作为稽核业绩指标。同时因为义务终极落实到组织,涉及授权和责任的划分,这样流程的设计和组织的设计就达到了有效的结合;而在一项营业流程的履行历程中,也可能涉及不合的内部节制项目,那么组织、项目、流程就可以完成三维的组合。

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